1題是現金流量抵消，所以以銀行存款為準的。 2題合并報表會計賬面價值=700*0.6=420，計稅基礎是1000*0.6，會計賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產（600-420）*0.25=45，同時個別報表計提減值50，確認遞延所得稅資產12.5，合并報表不認可，所以合并報表遞延所得稅資產確認金額是45-12.2=32.5，我感覺是正數32.5才對。