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老師好,員工五險一金個人承擔(dān)部分和個稅,都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除是嗎

84784958| 提問時間:2020 06/07 11:52
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師,高級會計師考試(83分),中級會計師
按規(guī)定,不可以的,因為是個人承擔(dān)的
2020 06/07 11:53
84784958
2020 06/07 11:57
那這個個人承擔(dān)不分不是在應(yīng)付工資里面嗎,應(yīng)付工資可以企業(yè)所得稅稅前扣除啊
蔣飛老師
2020 06/07 12:03
個人承擔(dān)部分不在應(yīng)付工資里面的 應(yīng)付職工薪酬是根據(jù)工資表的“應(yīng)發(fā)工資金額”計提的
84784958
2020 06/07 12:12
發(fā)放:應(yīng)付職工薪酬—工資 10000,貸:其他應(yīng)付款—社保、公積金1500,應(yīng)交稅費(fèi)-個稅500 銀行存款8000, 計提: 管理費(fèi)用—工資10000 應(yīng)付職工薪—10000,是這樣嗎,還是計提是8000
蔣飛老師
2020 06/07 12:20
是的,你的理解很對 計提: 管理費(fèi)用—工資10000 應(yīng)付職工薪—10000,
84784958
2020 06/07 12:22
那這個管理費(fèi)用是企業(yè)所得稅稅前扣除的吧
蔣飛老師
2020 06/07 12:28
可以稅前扣除的,你的理解很對
84784958
2020 06/07 12:29
那是不是五險一金個人部分和個稅也在企業(yè)所得稅稅前扣除了
蔣飛老師
2020 06/07 12:32
五險一金個人部分和個稅 是發(fā)放工資時從員工工資扣除的。
蔣飛老師
2020 06/07 12:32
五險一金個人部分和個稅沒有在企業(yè)所得稅稅前扣除的
84784958
2020 06/07 12:34
這兩個不是在應(yīng)付工資里了么,應(yīng)付工資這10000不是轉(zhuǎn)管理費(fèi)用了,管理費(fèi)用做稅前扣除了,個人部分不也扣除了?如果不扣除轉(zhuǎn)發(fā)就是8000吧
84784958
2020 06/07 12:36
如果這10000做企業(yè)所得稅稅前扣除那就個人部分也扣除了,如果按8000轉(zhuǎn)管理費(fèi)用做稅前扣除那就是跟人部分沒有做企業(yè)所得稅稅前扣除,我這樣理解對嗎
蔣飛老師
2020 06/07 12:41
其中的2000等于員工掏的錢(從工資扣除的)不是公司負(fù)擔(dān)的
84784958
2020 06/07 12:49
不管誰掏的,我就是計算企業(yè)所得稅時稅前扣除是不是扣除的10000,而不是8000,要是計算的10000那就包含個人部分了,只是這部分企業(yè)沒拿錢,我想問的是計算企業(yè)所得稅時是不是要扣除個人這部分
84784958
2020 06/07 12:54
我想知道的只是企業(yè)所得稅稅前工資扣除,是不是包含了五險一金和個稅的個人部分,沒說這部分誰掏錢,那是發(fā)工資考慮的
蔣飛老師
2020 06/07 13:06
計算企業(yè)所得稅時不要扣除個人這部分的
84784958
2020 06/07 13:11
你說的不對,要扣除的,因為這部分在應(yīng)付工資里,應(yīng)付工資計提進(jìn)管理費(fèi)用,如果補(bǔ)包括這部分,那計提進(jìn)管理費(fèi)用的就是實發(fā)工資,應(yīng)發(fā)工資減去五險一金個人部分部分和個稅才是實發(fā)工資,既然進(jìn)管理費(fèi)用的是應(yīng)發(fā)工資那不就包括個人不分了嗎,而做企業(yè)所得稅稅前扣除的是管理費(fèi)用,管理費(fèi)用=應(yīng)發(fā)工資(包括個人部分和個稅)
84784958
2020 06/07 13:15
您也說了按上面說的10000計提,這10000是包括個人部分的應(yīng)發(fā)工資,進(jìn)管理費(fèi)用做企業(yè)說的稅的稅前扣除!如果不包括,那計提進(jìn)管理費(fèi)用的不就是8000了嗎
84784958
2020 06/07 13:20
如果您說的不可以扣除,那您說進(jìn)管理費(fèi)用的應(yīng)付工資是哪一部分,是不包括個人部分的嗎?不包括個人不分的不是實發(fā)工資么?
蔣飛老師
2020 06/07 13:21
正常分錄可以分解為: 1.計提 借管理費(fèi)用…工資10000 貸:應(yīng)付職工薪酬10000 2.發(fā)工資 借應(yīng)付職工薪酬10000 貸銀行存款10000 員工領(lǐng)了工資后拿其中的2000去交稅和社保個人部分(其實是員工個人的事,只是公司給代扣代繳了。)
84784958
2020 06/07 13:23
那算當(dāng)月企業(yè)所得稅時收入減10000還是8000
蔣飛老師
2020 06/07 13:28
減:管理費(fèi)用…工資10000就可以了
84784958
2020 06/07 13:30
那個人部分2000需要調(diào)增嗎,不調(diào)增不還是在企業(yè)所得稅稅前扣除了嗎
蔣飛老師
2020 06/07 13:56
是的,你的理解很對
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