具體分錄是怎么做的？

一、沒2113有收入，按照配比原則就不結轉成本。但間接費不5261屬于工程4102施工，月末不能有余額，沒收1653入也要結轉間接費。 工程施工借方余額我們通常叫它“未完施工”，即沒有收入的成本。 有了收入時再結轉成本。按人工、材料 、機械、其他直接費等一一結轉。 1、主營業務成本：是損益類帳戶，用來核算企業銷售商品產品提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的成本。 2、它的借方登記已銷售商品產品勞務供應等的實際成本；貸方登記期末轉入本年利潤帳戶的數額，結轉后應無余額。該帳戶也應按產品類別設置明細分類帳戶。 3、庫存商品：是指企業庫存的各種外購商品、自制商品產品、存放在門市部準備出售的商品、發出展覽的商品，以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。 4、為進行庫存商品的核算主要應設置“庫存商品”科目，實行售價金額核算的商品流通企業還應設置“商品進銷差價”科目。 二、有工程款收入了再做工程施工結轉 發生的成本 借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費） 貸：銀行存款 開出工程款時確認主營業務收入， 借：銀行存款 貸：主營業務收入—工程結算收入 同時結轉工程施工 借：主營業務成本---工程結算成本 貸：工程施工—人工費—材料費—機械費月末結轉損益 借：本年利潤 貸：主營業務成本—工程結算成本 借：主營業務收入—工程結算收入 貸：本年利潤 注：按照形象進度結轉工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應收入的成本。如果工程施工全部結轉，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方