我們是保險公司，偶爾會發生共保業務， 舉例：按照合同的協議（視合同協議約定），我們作為主承保方，由我A公司向客戶開具全額（舉例：100萬元的發票），收100萬的款項，后期與共保方結算保費時，共保方向我們開具其份額的（如30萬元的）發票。 因為，我們在做賬時，代收的保費記入其他應付款、未入收入，故未計算銷項稅額。在申報增值稅時，應納銷項稅期按賬上的銷項稅額填入、繳納稅款。 在抵扣增值稅時，因為對應的銷項沒有計入銷項稅額，對應的增值稅進項稅額也不抵扣，（先做抵扣認證，然后再做進項稅轉出）。請問老師，這樣操作正確嗎？ 另，按原來的思路，可以不做進項稅轉出，而是在“增值稅發票綜合服務平臺”里直接做發票