2019年應交所得稅 （6000+545-300+1000-2100*75%+500+200+425）*25%=1698.75 借 所得稅費用 1698.75+106.25-111.25 遞延所得稅資產 111.25 貸 遞延所得稅負債 106.25 應交稅費 所得稅 1698.75 遞延所得稅資產=（545-300+200）*25%=111.25 遞延所得稅負債=425*25%=106.25 所得稅費用 1698.75+106.25-111.25