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東海公司 20×8年12月31日首次計提壞賬準備。20×8年12月31日,應收賬款余額為2 000 000元,計提壞賬準備80 000元;20×9年12月31日,應收賬款余額為2400 000元,當年未發生壞賬,計提壞賬準備16 000元。新海公司20×8年利潤總額為1600 000元,20×9年利潤總額為2 000 000元。假定無其他納稅調整事項, 東海公司的所得稅稅率為25% 要求: (1)計算東海公司20×8年12月31日可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產以及20×8年應納稅所得額、當期所得稅費用,編制結轉所得稅費用的會計分錄。 (2)計算東海公司20×9年12月31日可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產以及20×9年應納稅所得額、 當期所得稅費用,編制結轉所得稅費用的會計分錄。

84784952| 提問時間:2020 06/25 11:28
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舟舟老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,注冊會計師
請您稍等,我來看一下題目
2020 06/25 12:15
舟舟老師
2020 06/25 12:27
(1) 可抵扣暫時性差異=80000 遞延所得稅資產=80000*0.25=20000 應納稅所得額=1600000+80000=1680000 當期所得稅費用=1680000*0.25=420000 借:所得稅費用400000 遞延所得稅資產20000 貸:應交稅費——應交所得稅420000
舟舟老師
2020 06/25 12:30
(2) 壞賬準備余額=80000+16000=96000 可抵扣暫時性差異=96000 遞延所得稅資產=96000*0.25=24000 應納稅所得額=2000000+16000=2016000 當期所得稅費用=2016000*0.25=504000 借:所得稅費用500000 遞延所得稅資產24000-20000=4000 貸:應交稅費——應交所得稅504000
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