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老師這題遞延所得稅資產余額50*0.25=12.5，年初遞延所得稅資產余額100，當期遞延所得稅資產 是不是就應該轉回87.5？
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您好，遞延所得稅資產的期末金額是100+12.5=112.5萬元。當期遞延所得稅資產增加12.5萬元。
2020 06/28 13:52
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這個遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是所有交易遞延所得稅資產和負債把該轉回都轉了以后，剩下的總的賬面余額嗎？
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2013年遞延所得稅資產余額=0
原因:2013年是免稅期
2014年遞延所得稅資產余額:
1200*12.5%=150
原因:稅法計稅基礎與會計基礎暫時性差異3600－2400=1200
2015年遞延所得稅資產余額:
1200*12.5%=150
原因:稅法計稅基礎與會計暫時性差異=2400-1200=1200
2016年遞延所得稅資產余額:
800*12.5%=100
2013年不是免稅了嗎，怎么還有，遞延所得稅資產呢？
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遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發生額-遞延所得稅資產發生額，所以遞延所得稅發生額為什么不是-12.5而是+12.5？
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我看有的公司的財務報表里面遞延所得稅負債和遞延所得稅資產都有余額，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產不能相抵嗎？為什么
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遞延所得稅資產余額怎么理解？
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