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請問商譽的計稅基礎是賬面價值嗎？計提減值影響遞延所得稅資產嗎
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你好同學，商譽計稅基礎為0，計提減值會影響遞延所得稅的
2020 06/30 17:53
84785035 
2020 06/30 18:01
這個需要區分應稅合并和免稅合并嗎
小何老師 
2020 06/30 18:05
是的同學，要分的。稅法不認可免稅合并產生的商譽，即商譽計稅基礎為0，商譽賬面價值則形成應納稅暫時性差異，但會計上不確認遞延所得稅負債；應稅合并時，稅法確認商譽的計稅基礎等于其賬面價值，初始確認時并不產生暫時性差異;但后續計量時，會計上可能計提減值，而稅法可能進行攤銷，由此可能產生暫時性差異，此時應確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債
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