問題已解決
請問商譽的計稅基礎是賬面價值嗎?計提減值影響遞延所得稅資產嗎



你好同學,商譽計稅基礎為0,計提減值會影響遞延所得稅的
2020 06/30 17:53

84785035 

2020 06/30 18:01
這個需要區分應稅合并和免稅合并嗎

小何老師 

2020 06/30 18:05
是的同學,要分的。稅法不認可免稅合并產生的商譽,即商譽計稅基礎為0,商譽賬面價值則形成應納稅暫時性差異,但會計上不確認遞延所得稅負債;應稅合并時,稅法確認商譽的計稅基礎等于其賬面價值,初始確認時并不產生暫時性差異;但后續計量時,會計上可能計提減值,而稅法可能進行攤銷,由此可能產生暫時性差異,此時應確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債
