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請問為什么不是 應付職工薪酬的計稅基礎=賬面價值1000萬-未來期間按稅法可抵扣的900=100萬？ 而是 應付職工薪酬的計稅基礎=賬面價值1000萬-未來期間按稅法可抵扣的0=1000萬？
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工資薪金比較特殊，雖然期末尚未發放，但是次年1月肯定發放的，此時并未匯算清繳
所以當期抵扣金額是900，未來可抵扣為0
2020 07/06 15:01
84784986 
2020 07/06 15:06
不是很理解，當期抵扣900 那么還有100呢 為什么是0
舟舟老師 
2020 07/06 15:11
100就不能扣了，這是永久性差異。
當然題目并不完善，如果當期不能的抵扣應付職工薪酬是教育經費，這種情況未來是可以抵扣的
84784986
2020 07/06 15:26
我的意思是 為什么不是
計稅基礎=賬面價值1000萬-未來期間按稅法可抵扣的900=100萬？
而是直接是0？ 跟900沒有關系？
舟舟老師
2020 07/06 15:32
900是當期已經抵扣了，題目已經說了900可以抵扣，這個抵扣不是未來抵扣，而是當期抵扣。從解析中可知該費用是職工福利費，扣除限額是工資總額的14%。但是題干中沒有說，該題有瑕疵。
雖然題干中說期末尚未支付，但根據工資這一費用的屬性，在次年一月是要支付的，否則違反勞動法了，該工資只要在匯算清繳前支付，都可以算做當期支付的費用。所以900是當期抵扣，而不是未來抵扣。
84784986
2020 07/06 15:57
o 是不是 意思是 當期可抵扣900 ，未來可抵扣是0
所以賬面-0=賬面
舟舟老師
2020 07/06 16:01
對的，您的理解是正確的
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