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問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)為什么不是 應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值1000萬(wàn)-未來(lái)期間按稅法可抵扣的900=100萬(wàn)? 而是 應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值1000萬(wàn)-未來(lái)期間按稅法可抵扣的0=1000萬(wàn)?

84784986| 提問(wèn)時(shí)間:2020 07/06 14:39
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舟舟老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
工資薪金比較特殊,雖然期末尚未發(fā)放,但是次年1月肯定發(fā)放的,此時(shí)并未匯算清繳 所以當(dāng)期抵扣金額是900,未來(lái)可抵扣為0
2020 07/06 15:01
84784986
2020 07/06 15:06
不是很理解,當(dāng)期抵扣900 那么還有100呢 為什么是0
舟舟老師
2020 07/06 15:11
100就不能扣了,這是永久性差異。 當(dāng)然題目并不完善,如果當(dāng)期不能的抵扣應(yīng)付職工薪酬是教育經(jīng)費(fèi),這種情況未來(lái)是可以抵扣的
84784986
2020 07/06 15:26
我的意思是 為什么不是 計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值1000萬(wàn)-未來(lái)期間按稅法可抵扣的900=100萬(wàn)? 而是直接是0? 跟900沒(méi)有關(guān)系?
舟舟老師
2020 07/06 15:32
900是當(dāng)期已經(jīng)抵扣了,題目已經(jīng)說(shuō)了900可以抵扣,這個(gè)抵扣不是未來(lái)抵扣,而是當(dāng)期抵扣。從解析中可知該費(fèi)用是職工福利費(fèi),扣除限額是工資總額的14%。但是題干中沒(méi)有說(shuō),該題有瑕疵。 雖然題干中說(shuō)期末尚未支付,但根據(jù)工資這一費(fèi)用的屬性,在次年一月是要支付的,否則違反勞動(dòng)法了,該工資只要在匯算清繳前支付,都可以算做當(dāng)期支付的費(fèi)用。所以900是當(dāng)期抵扣,而不是未來(lái)抵扣。
84784986
2020 07/06 15:57
o 是不是 意思是 當(dāng)期可抵扣900 ,未來(lái)可抵扣是0 所以賬面-0=賬面
舟舟老師
2020 07/06 16:01
對(duì)的,您的理解是正確的
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