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老師您好，請問計提工資是計提的扣除社保后實發工資嗎？還是計提的沒扣除社保費用的應發工資呢？扣除社保的金額是個人負擔的，不應該計提入費用里啊？能說一下具體分錄嗎？比如應發1000，扣社保100，實發900，怎么計提呢？謝謝老師！
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你好，計提的是應發金額，沒扣除社保個稅等的金額。
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等） 1000
貸：應付職工薪酬——工資 1000
2 計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3 次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資 1000
貸：其他應收款——社保(個人部分) 100
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款或現金 900
4 上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現金
2020 07/08 10:31
84784999 
2020 07/08 10:39
那老師計提的時候個人負擔的部分不就計入到費用里了嗎？ 按規定個人負擔的部分不應記入到費用里呀？
樸老師 
2020 07/08 10:42
對，直接在工資里包含了，一塊和工資計入對應的費用科目了，不用再單獨記
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