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老師無形資產(chǎn)加計扣除 不是費用的是加計75% 形成固定資產(chǎn)是175%嗎 這個80+20的費用為啥不加計扣除75%
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你好！這里問的是無形資產(chǎn)的計稅基礎，不是納稅調(diào)減額。研究階段的80、開發(fā)階段費用化的20，以及當期攤銷的10，都可以在計算應納稅所得額時加計扣除75%。題目問的計稅基礎是無形資產(chǎn)的賬面價值（200-10）再乘175%，也就是未來可以稅前扣除的金額。
2020 07/10 16:45
84784986 
2020 07/10 16:46
不懂，為什么200-100都可以乘175%，二費用80+20，不能乘1+75%
劉之寒老師 
2020 07/10 16:48
因為資本化（200-10）形成了無形資產(chǎn)，未在當期一次計入費用；（80+20）未形成資產(chǎn)，屬于費用，已經(jīng)在費用扣除了一遍，不能納稅調(diào)整時再扣一遍。
84784986
2020 07/10 17:03
還是不理解，我記得費用是可以扣除75%的 那么什么時候能扣，能不能給舉個例子講講
劉之寒老師
2020 07/10 17:10
那你有沒有了解為什么要扣75%，目的是什么？ 假設利潤100=200（收入）-50（研發(fā)費用），這50已經(jīng)在計算利潤的時候減掉了，那么計算應納稅所得額時=200-50-50*75%=112.5，不可能=200-50-50*150%？
同樣的道理，假設資產(chǎn)100，不能在計算利潤的時候扣除，但是折舊和攤銷可以扣除，也就是讓你分期扣。既然當年沒有一次扣，那么未來可以扣除的金額=100+100*75%=100*175%。
84784986
2020 07/10 17:20
還是不理解 你說了些啥
假設利潤100=200（收入）-50（研發(fā)費用）
100=200-50 不是等于150么
那么計算應納稅所得額時=200-50-50*75%=112.5，不可能=200-50-50*150%？
這都是些啥啊
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