主表第九行實際利潤額超過多少不可填列減免所得稅額優惠明細表呢？

這個利潤總額超過300萬元，不會填寫減免所得稅申報表

老師，之前填列的第一季度企業所得稅納稅申報表主表第九行實際利潤額不超過300萬，所以填寫了減免所得稅額優惠明細表，但是現在因為調賬，第一季度利潤總額已經剛好超過了300萬，需要到大廳進行修正嘛？還是接著第二季度報表填列就可以了呢？

直接第二季度按數據填寫，就是會按實際利潤*25%-已經預繳的稅款=本季度需要補交的企業所得稅金額

意思是，可以不用去稅局大廳修改第一季度企業所得稅納稅申報表，直接按第二季度累計金額填列就可以了嗎？那樣稅局會不會找麻煩

由于企業所得稅是季度預繳

哦哦，像我這種情況不構成偷稅漏稅吧？

這個情況不構成偷稅和逃稅。當然如果是一季度應預交更多的企業所得稅，但沒有據實預交，這個可能是逃稅行為。

好的，老師我知道了，像我們這種調整賬務行為導致的企業所得稅預繳少了在下一季度按照正常金額填列就可以了。

是的，就是這樣會本季度將相關的稅款補繳，就可以了。