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問題已解決
老師 所得稅資產余額100 負債余額50 是不是100-50 得出所得稅資產余額50 其他債權投資公允價值上升200 進其他綜合收益不影響利潤 然后集體存貨跌價準備 稅法不認跌價 會計上扣50 形成可抵扣遞延差異50 是不是應該800+所得稅資產余額50+可抵扣遞延差異50 *25% 得出225 答案是200 我哪出錯了？？？ 借： 所得稅費用200 遞延所得稅資產12.5[50*25%] 貸： 應交稅費-應交所得稅212.5[(800+50)*25%] 借： 其他綜合收益50 貸： 遞延所得稅負債50[200*25%] 1594358959321
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不用的，題目 說提本期計提減值，也就是當期的遞延所得稅資產直接是50*25%就可以了，這里不考慮期初相關遞延所得稅的余額。告訴 的都是本期發生的差異額的
2020 07/13 22:20
84784986 
2020 07/14 09:46
老師你是不是答錯題了，這題那說提減值了，
我的算法（800+所得稅資產余額50+可抵扣遞延差異50 *25% 得出225）
答案是200 我哪出錯了？？？
陳詩晗老師 
2020 07/14 10:13
沒有錯，就是200
你這里應交所得稅-遞延所得稅資產就是所得稅費用
應繳納所得稅850×25%-遞延所得稅資產50×25%
陳詩晗老師
2020 07/14 10:13
不知道你還加一個可抵扣什么意思
84784986
2020 07/14 10:20
應繳納所得稅850×25%-遞延所得稅資產50×25%
老師這個850哪來的
我說可抵扣遞延差異50 是計提存貨跌價準備50萬啊
陳詩晗老師
2020 07/14 12:18
800的會計利潤+計提的減值50，850*25%
你這個是在850里面包含了的，不用再另外加一次了
84784986
2020 07/14 14:08
我的算法（800+所得稅資產余額50+可抵扣遞延差異50 *25% 得出225）
為什么錯了？？？
你的意思是 可抵扣遞延差異50 在850里面包含了？？？怎么包含 能講講嗎
陳詩晗老師
2020 07/14 14:12
你這加了遞延所得稅，你又加一個可抵扣差異，不重復了嗎
你這800是會計利潤，你這850是會計利潤800+調整的可抵扣50
你850再考慮可抵扣就重復了
84784986
2020 07/14 14:28
我大概明白了 應該是850是會計利潤800-調整的可抵扣50
是減不是加啊
陳詩晗老師
2020 07/14 14:33
會計利潤是減了計提的減值，你現在稅法不認可，要加回來，同學。
84784986
2020 07/14 14:53
打錯了 應該是850 -調整的可抵扣50 這樣對吧
陳詩晗老師
2020 07/14 14:53
是的，所得稅 應該是850 -調整的可抵扣50 后的余額計算
84784986
2020 07/14 14:59
好了謝謝老師老師你真棒
陳詩晗老師
2020 07/14 14:59
不客氣，祝你工作愉快。
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