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老師我就鬧不明白了 其他債權投資公允價值上升 進其他綜合收益吧 貸 進負債吧。“不影響利潤,沒有涉及所得稅費用,不會影響所得稅費用的。” 為什么不影響? 我知道其他綜合收益是所有者權益科目 遞延所得稅負債是負債科目 不是損益類不影響利潤 但是他是不是間接影響所得稅費用了 你看我下面的分錄 計提遞延所得稅: 借:其他綜合收益 1430*15% 貸:遞延所得稅負債 214.5 計提遞延所得稅負債 又影響計提所得稅了吧?? 計提所得稅 借:所得稅費用 遞延所得稅負債 214.5 貸:應交稅費-應交所得稅 這不雖然沒動利潤 但是 影響所得稅費用了嗎???是我理解錯誤還是哪里出錯了 請舟舟老師解答

84784986| 提問時間:2020 07/14 10:13
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舟舟老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,注冊會計師
其他債權投資 借:其他綜合收益 1430*15% 貸:遞延所得稅負債 214.5 而其他遞延所得稅負債分錄 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 計提所得稅 借:所得稅費用 貸:應交稅費 一個事項就一個分錄 可見其他債權投資的公允變動是不影響所得稅費用的
2020 07/14 10:58
84784986
2020 07/14 11:21
老師我就不明白這點 我怎么覺得都是影響 你看啊 其他債權投資 借:其他綜合收益 1430*15% 貸:遞延所得稅負債 214.5 而其他遞延所得稅負債分錄 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 214.5 這個遞延所得稅負債 214.5 下一步不就是 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 這個214.5不跟這進所得稅費用里面了嗎 這不就是影響所得稅費用了嗎
舟舟老師
2020 07/14 11:32
不影響啊 我上面寫了三個分錄 第一個是涉及其他綜合收益(比如其他債權投資)的遞延所得稅負債 第二個分錄是涉及損益的遞延所得稅負債(比如公允價值變動損益、折舊攤銷計入管理費用等等),這些都是計入所得稅費用的 第三個分錄是計提所得稅的分錄 以上三個分錄互不影響。
84784986
2020 07/14 11:51
那么第二個分錄 而其他遞延所得稅負債分錄 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 這個負債進入所得稅費用 不就影響所得稅費用了么
舟舟老師
2020 07/14 14:12
如果是交易性金融資產的公允變動,若確認的遞延所得稅負債影響所得稅費用(第二個分錄),如果是其他債權投資公允變動不影響所得稅費用(第一個分錄)
84784986
2020 07/14 14:56
其他債權投資 借:其他綜合收益 1430*15% 貸:遞延所得稅負債 214.5 而其他遞延所得稅負債分錄 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 計提所得稅 借:所得稅費用 貸:應交稅費 明白了 如果是交易性金融資產公允價值變動形成遞延所得稅負債 影響所得稅費用 如果是其他債權投資公允價值變動形成遞延所得稅負債 直接進入其他綜合收益 不影響所得稅費用
舟舟老師
2020 07/14 16:19
對的,您的理解是正確的
84784986
2020 07/14 16:35
恩 老師你真棒
舟舟老師
2020 07/14 17:01
祝您學習愉快,若滿意請好評,謝謝
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