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問題已解決
老師我就鬧不明白了 其他債權(quán)投資公允價值上升 進(jìn)其他綜合收益吧 貸 進(jìn)負(fù)債吧。“不影響利潤，沒有涉及所得稅費用，不會影響所得稅費用的。” 為什么不影響？ 我知道其他綜合收益是所有者權(quán)益科目 遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債科目 不是損益類不影響利潤 但是他是不是間接影響所得稅費用了 你看我下面的分錄 計提遞延所得稅： 借：其他綜合收益 1430*15% 貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5 計提遞延所得稅負(fù)債 又影響計提所得稅了吧？？ 計提所得稅 借：所得稅費用 遞延所得稅負(fù)債 214.5 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 這不雖然沒動利潤 但是 影響所得稅費用了嗎？？？是我理解錯誤還是哪里出錯了 請舟舟老師解答
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
其他債權(quán)投資
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5
而其他遞延所得稅負(fù)債分錄
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負(fù)債
計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費
一個事項就一個分錄
可見其他債權(quán)投資的公允變動是不影響所得稅費用的
2020 07/14 10:58
84784986 
2020 07/14 11:21
老師我就不明白這點 我怎么覺得都是影響 你看啊
其他債權(quán)投資
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5
而其他遞延所得稅負(fù)債分錄
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5
這個遞延所得稅負(fù)債 214.5 下一步不就是 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負(fù)債
這個214.5不跟這進(jìn)所得稅費用里面了嗎 這不就是影響所得稅費用了嗎
舟舟老師 
2020 07/14 11:32
不影響啊
我上面寫了三個分錄
第一個是涉及其他綜合收益（比如其他債權(quán)投資）的遞延所得稅負(fù)債
第二個分錄是涉及損益的遞延所得稅負(fù)債（比如公允價值變動損益、折舊攤銷計入管理費用等等），這些都是計入所得稅費用的
第三個分錄是計提所得稅的分錄
以上三個分錄互不影響。
84784986
2020 07/14 11:51
那么第二個分錄
而其他遞延所得稅負(fù)債分錄
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負(fù)債
這個負(fù)債進(jìn)入所得稅費用 不就影響所得稅費用了么
舟舟老師
2020 07/14 14:12
如果是交易性金融資產(chǎn)的公允變動，若確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債影響所得稅費用（第二個分錄），如果是其他債權(quán)投資公允變動不影響所得稅費用（第一個分錄）
84784986
2020 07/14 14:56
其他債權(quán)投資
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負(fù)債 214.5
而其他遞延所得稅負(fù)債分錄
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負(fù)債
計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費
明白了
如果是交易性金融資產(chǎn)公允價值變動形成遞延所得稅負(fù)債 影響所得稅費用
如果是其他債權(quán)投資公允價值變動形成遞延所得稅負(fù)債 直接進(jìn)入其他綜合收益 不影響所得稅費用
舟舟老師
2020 07/14 16:19
對的，您的理解是正確的
84784986
2020 07/14 16:35
恩 老師你真棒
舟舟老師
2020 07/14 17:01
祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請好評，謝謝
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