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老師，小規模人力資源公司代發工資， 開具差額發票，服務費和工資部分，分開開具，工資開差額普票，服務費開差額專票嗎？稅率都是5%？
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你好 小規模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
2020 07/17 17:48
84785005 
2020 07/17 17:51
工資部分開具差額普票嗎？
84785005
2020 07/17 17:51
服務費開差額專票？
meizi老師 
2020 07/17 18:00
你好 是的 ；（財稅〔2016〕47號）第三條規定，納稅人提供人力資源外包服務，按照經紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。即代收代付的工資、社會保險和住房公積金也是要開票的，但不能開具增值稅專用發票；人力資源服務公司收取的經紀代理服務費可以開具增值稅專用發票。
84785005
2020 07/17 18:02
稅率都是5%嗎
meizi老師
2020 07/17 18:06
你好 是的 按5%開票的
84785005
2020 07/17 18:10
麻煩再問您一下，服務費單獨開的，開專票是選擇差額征稅方式還是普通征稅，
meizi老師
2020 07/17 18:16
你還 開專票 你看上面 ： 人力資源服務公司收取的經紀代理服務費可以開具增值稅專用發票。
84785005
2020 07/17 18:22
好的謝謝
meizi老師
2020 07/17 18:22
沒事的 希望能幫到你
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