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老師,企業所得稅里的售后回購,如果是融資行為怎么確認收入額?

84785004| 提問時間:2020 07/19 12:03
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江老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師
就是按出售時的價格確認收入額計算銷項稅。
2020 07/19 12:04
84785004
2020 07/19 12:05
如果計算的是企業所得稅呢?
江老師
2020 07/19 12:08
這個也是需要計算收入的。
84785004
2020 07/19 12:10
采用售后回購方式銷售貨物,屬于融資行為的,計算企業所得稅時怎么確認收入額?
江老師
2020 07/19 12:23
一、剛好今年上午處理了一下售后回購的賬務處理,就將這個案例發給你。下面案例是按100元確認收入額。 二、問:假設A企業和B企業簽署了一項售后回購的協議,A企業將本企業產品以100元的售價銷售給B企業,該產品成本為80元.根據協議,約定2個月后A企業以110元的價格從B企業贖回.A企業增值稅率13%,A企業如何編制會計分錄? 答:A企業會計處理如下: (1)A企業向B企業銷售時 借:銀行存款 113 貸:庫存商品 80 應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)13 待轉庫存商品差價20 售后回購融資租賃會計處理 (2)第1個月和第2個月分別計提利息 借:財務費用5 貸:待轉商品進銷差價5 (3)企業向B企業回購時 借:庫存商品110 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)14.3 貸:銀行存款124.3 (4)結轉待轉庫存商品差價余額(20+5+5=30) 借:待轉庫存商品差價30 貸:庫存商品30
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