那我直接做一筆，借，固定資產，電腦6100，貸，現金。然后直接做了一筆借管理費用，折舊費6180，貸，累計折舊6180。我已經這樣直接一次做了，怎么辦

紅沖錯誤的分錄， 借：管理費用-折舊費 -6180 貸：累計折舊 -6180 再按正確的折舊金額計提

我記得2018年54號文件不是說不超過500萬元的永許一次性記入當期成本或費用嘛

那個文件是稅務上的文件，會計做賬還是得依據會計準則。

那這個文件主要是什么作用，我有點不明白老師。我以為這個就是直接做賬了

那個文件是企業所得稅方面的優惠政策，主要是是繳納企業所得稅時可以在前期少繳稅。 比如固定資產120萬，按5年，會計上每年計提折舊24萬。 但稅法上，在企業所得稅上，可以一次性按120萬計入當期成本費用。 假設今年收入500萬，那么會計上的利潤為500-24=476。 稅務上的利潤為500-120=380，相對于會計上的利潤476，就可以少繳稅

那這個少繳稅是不是體現在匯算清繳上了，做賬還是按照五年計提

是的，理解完全正確！

從第二年計提到第五年，每年的計提因為第一年之后的匯算清繳已經全部抵減稅了。后面的第二年到第五年匯算清繳是不是需要調增每一年計提的折舊費？？？

是的，理解正確！后面4年每年會計折舊24萬元，而稅法上因為第一年度一次性扣除了，計稅基礎為0，需要納稅調增24萬元

好的，謝謝老師。總算是明白這個問題了

不客氣，滿意請給五星好評，謝謝