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問題已解決

老師您好,外貿(mào)企業(yè)適用的是出口免、退稅,而生產(chǎn)企業(yè)適用的是免、抵、退稅系統(tǒng),這個(gè)是說貿(mào)易企業(yè)出口不開發(fā)票然后進(jìn)項(xiàng)稅全額退么?還是按照比例退?;生產(chǎn)企業(yè)是出口不開發(fā)票把剩余進(jìn)項(xiàng)稅退稅么?

84784991| 提問時(shí)間:2020 07/21 09:26
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小陳老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,生產(chǎn)企業(yè)適用免抵退稅辦法,是指出口貨物免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額,未抵減完的部分予以退還;而外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)適用免退稅辦法,免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。而免征增值稅,并不等于是不開發(fā)票,發(fā)生了銷售行為都是需要申報(bào)的,只是根據(jù)規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
2020 07/21 09:49
84784991
2020 07/21 09:57
那老師,開具普通發(fā)票也需要繳稅呢?還是說普通發(fā)票稅率開零稅率呢?
小陳老師
2020 07/21 10:23
您好,在實(shí)務(wù)中,零稅率和免稅是不一樣的,增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,而且以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅,具體通過允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額來實(shí)現(xiàn)。 但增值稅免稅政策僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,計(jì)入交易成本,如果稅務(wù)和會(huì)計(jì)上已經(jīng)抵扣了,需做轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額處理。只要符合稅法規(guī)定,就可以適用“零稅率”,開具相應(yīng)發(fā)票;若適用免稅,則在稅率欄開具“免稅”。
84784991
2020 07/21 10:38
老師,比如我們是貿(mào)易出口,那需要開具普票,稅率欄寫免稅,那相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)不能退稅么?需要做到成本里還是可以退呢?
小陳老師
2020 07/21 11:07
外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù),要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣,已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得要求退稅。在確認(rèn)購進(jìn)貨物時(shí)依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng),為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別,可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目,待確認(rèn)出口收入時(shí)同時(shí)轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款及銷售成本,不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計(jì)入出口貨物銷售成本。
84784991
2020 07/21 12:41
”在確認(rèn)購進(jìn)貨物時(shí)依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng),為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別,可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目,待確認(rèn)出口收入時(shí)同時(shí)轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款及銷售成本,不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計(jì)入出口貨物銷售成本。” 老師這句沒看明白,您受累再給解釋一下
小陳老師
2020 07/21 13:43
就是說購進(jìn)貨物時(shí),出口和內(nèi)銷的分開處理,可以設(shè)置一個(gè)進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目處理出口部分貨物的進(jìn)項(xiàng),內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)該怎么樣怎么樣。等到貨物出口之后,就可以計(jì)算可退稅額,將可以退稅的部分計(jì)入應(yīng)收退稅款,剩余不可退稅部分計(jì)入成本。
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