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老師,什么時候計算消費稅要用消費稅組成計稅額核算,什么時候可以直接拿來就乘消費稅稅率?

84785006| 提問時間:2020 07/26 22:08
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文靜老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師,會計學講師
好的,同學。1.銷售環(huán)節(jié) (1)直接銷售,適用比例稅率的應稅消費品,其應納稅額應從價定率計征:應納稅額=銷售額*比例稅率。 (2)納稅人自產(chǎn)用于其他方面的應稅消費品,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。 實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式: 組成計稅價格=(成本? 利潤)÷(1-比例稅率) 實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式: 組成計稅價格=(成本? 利潤? 自產(chǎn)自用數(shù)量*定額稅率)÷(1-比例稅率) 2.委托加工環(huán)節(jié) 委托加工的應稅消費品,按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。 (1)實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式: 組成計稅價格=(材料成本? 加工費)÷(1-比例稅率) (2)實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式: 組成計稅價格=(材料成本? 加工費? 委托加工數(shù)量*定額稅率)÷(1-比例稅率) 3.進口環(huán)節(jié) 實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式: 組成計稅價格=(關稅完稅價格? 關稅)÷(1-消費稅比例稅率) 實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式: 組成計稅價格=(關稅完稅價格? 關稅? 進口數(shù)量*消費稅定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)
2020 07/26 22:13
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