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什么才算值得關注的內(nèi)部控制缺陷?跟特別風險有聯(lián)系么?

84785012| 提問時間:2020 07/28 18:40
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李良新老師
金牌答疑老師
職稱:美國金融經(jīng)濟學博士
值得關注的內(nèi)控缺陷 內(nèi)部控制缺陷,是指在下列任一情況下內(nèi)部控制存在的缺陷: ●某項控制的設計、執(zhí)行或運行不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表錯報; ●缺少用以及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表錯報的必要控制。 值得關注的內(nèi)部控制缺陷,是指注冊會計師根據(jù)職業(yè)判斷,認為足夠重要從而值得治理層關注的內(nèi)部控制的一個缺陷或多個缺陷的組合。是兩個概念,特別風險理解成重大錯報風險就行了,只不過是需要特別考慮的重大錯報風險而已,值得關注的內(nèi)部控制缺陷,講的是內(nèi)部控制,所以完全2個不同的東西,可能你的意思是想表達,特別風險都存在(而不是你說的都是)值得關注的內(nèi)部控制缺陷吧,即使想表達這句話,也不對,有特別風險,不一定說內(nèi)部控制就不好,相反,內(nèi)部控制也有可能很好,如果打算信賴它,降低實質(zhì)性程序時,甚至還可以做控制測試呢。
2020 07/28 18:44
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