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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
1、非同一控制下控股合并,在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中不區(qū)分應(yīng)稅合并和免稅合并,被購(gòu)買(mǎi)方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)維持原購(gòu)買(mǎi)方的計(jì)稅基礎(chǔ),而賬面價(jià)值應(yīng)反映購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值,由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,影響商譽(yù)金額。 2、非同一控制下的企業(yè)合并中,購(gòu)買(mǎi)日商譽(yù)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,因企業(yè)合并成本固定,若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,則減少被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值,增加商譽(yù),由此進(jìn)入不斷循環(huán)。 老師,這兩句話(huà),為什么一個(gè)確認(rèn)遞延,一個(gè)不確認(rèn)遞延?



這個(gè)非同一控制下,企業(yè)合并形成的這個(gè)商譽(yù)阿是屬于暫時(shí)性差異,但是不用確認(rèn)遞延所得稅。你的第一段話(huà)是出自哪里?
2020 07/31 10:51

84784947 

2020 07/31 11:19
第一段話(huà)出自靳老師的講義

陳詩(shī)晗老師 

2020 07/31 12:28
能夠具體說(shuō)一下是哪一個(gè)章節(jié)的講義嗎?我看一下教材。

84784947 

2020 07/31 13:08
第十三章所得稅 第二節(jié)遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量那里的

陳詩(shī)晗老師 

2020 07/31 13:08
下午有課,我可能三點(diǎn)多鐘下課,之后我查了回復(fù)你,如果說(shuō)沒(méi)有回復(fù)你,你記得提醒我一下,我怕忘記了。

84784947 

2020 07/31 13:09
好的 謝謝老師

陳詩(shī)晗老師 

2020 07/31 15:59
我剛剛看的是中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù),這里需要區(qū)分情況處理。
商譽(yù)如果在合并的確認(rèn)了,稅法認(rèn)可的情況需要確認(rèn)遞延所得稅,如果不認(rèn)可不確認(rèn)

84784947 

2020 07/31 16:07
明白了 非常感謝老師

陳詩(shī)晗老師 

2020 07/31 16:51
不客氣,祝你工作愉快
