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問題已解決

1、非同一控制下控股合并,在合并財務報表中不區分應稅合并和免稅合并,被購買方的可辨認資產和負債的計稅基礎維持原購買方的計稅基礎,而賬面價值應反映購買日的公允價值,由此產生的暫時性差異應確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債,影響商譽金額。 2、非同一控制下的企業合并中,購買日商譽的賬面價值大于計稅基礎產生的應納稅暫時性差異,不應確認遞延所得稅負債,因企業合并成本固定,若確認遞延所得稅負債,則減少被購買方可辨認凈資產公允價值,增加商譽,由此進入不斷循環。 老師,這兩句話,為什么一個確認遞延,一個不確認遞延?

84784947| 提問時間:2020 07/31 08:55
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速問速答
陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
這個非同一控制下,企業合并形成的這個商譽阿是屬于暫時性差異,但是不用確認遞延所得稅。你的第一段話是出自哪里?
2020 07/31 10:51
84784947
2020 07/31 11:19
第一段話出自靳老師的講義
陳詩晗老師
2020 07/31 12:28
能夠具體說一下是哪一個章節的講義嗎?我看一下教材。
84784947
2020 07/31 13:08
第十三章所得稅 第二節遞延所得稅負債的確認和計量那里的
陳詩晗老師
2020 07/31 13:08
下午有課,我可能三點多鐘下課,之后我查了回復你,如果說沒有回復你,你記得提醒我一下,我怕忘記了。
84784947
2020 07/31 13:09
好的 謝謝老師
陳詩晗老師
2020 07/31 15:59
我剛剛看的是中級會計實務,這里需要區分情況處理。 商譽如果在合并的確認了,稅法認可的情況需要確認遞延所得稅,如果不認可不確認
84784947
2020 07/31 16:07
明白了 非常感謝老師
陳詩晗老師
2020 07/31 16:51
不客氣,祝你工作愉快
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