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老師其他債權投資成本不是得加上交易費用嗎，不應該是101嗎
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你好，是要加上去的，所以是95+1-4-100=-8。這邊用公允價值而不是面值
2020 08/04 08:19
84785006 
2020 08/04 08:21
我意思是成本是100得加上交易費用1=101
宇飛老師 
2020 08/04 08:22
不對，初始投資成本是95+1-4
宇飛老師
2020 08/04 08:22
按照公允價值95為計量口徑，不是面值100
84785006
2020 08/04 08:24
就是100，課本上寫的面值，又說的公允價值加交易費用，有點暈
宇飛老師
2020 08/04 08:28
這個是做分錄的寫法，其實是面值加上利息調整呀，成本和利息調整兩個科目都要考慮。
宇飛老師
2020 08/04 08:29
就是公允價值計量，只是寫分錄拆開成兩部分，一級科目不都是其他債券投資
84785006
2020 08/04 08:29
面值是公允價值？
宇飛老師
2020 08/04 08:38
不是呀，其實不考慮交易費用下，公允價值減去或者加上利息調整才是面值
宇飛老師
2020 08/04 08:39
比如面值100，公允98，那么利息調整就是2
宇飛老師
2020 08/04 08:39
反過來就是面值100減去調整2等于公允價值95
宇飛老師
2020 08/04 08:39
等于公允價值98萬元
宇飛老師
2020 08/04 08:40
就是用公允價值計量。做分錄分開兩部分而已，別亂了
84785006
2020 08/04 08:51
我迷了，那寫購入分錄，借方的成本到底是面值還是面值加上交易費用
宇飛老師
2020 08/04 08:53
借方的成本就是面值，公允價值加上交易費用作為初始確認金額，差額計入利息調整
宇飛老師
2020 08/04 08:54
成本和利息調整都是二級科目，兩個綜合計算才是賬面價值
宇飛老師
2020 08/04 08:55
也就是這個債券投資的真正的價值，也就是公允價加交易費
84785006
2020 08/04 08:56
初始入賬金額和成本還有賬面價值啥關系
宇飛老師
2020 08/04 09:03
初始入賬金額就是初始的賬面價值，這邊這個成本不是傳統意義的成本，它表示面值，比較特殊
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