2003年，會計6000-6000/15*5=4000，計稅6000-6000/5=4800，可抵扣差異800，遞延所得稅資產 800*25% 2004年，會計6000-6000/15*5-6000/15*4=2400，計稅6000-6000/5-6000/5=3600，可抵扣差異1200，遞延所得稅資產400*12.5%+800*25% 2005年，會計6000-6000/15*5-6000/15*4-6000/15*3=1200，計稅6000-6000/5-6000/5-6000/5=2400，可抵扣差異-1200，遞延所得稅資產-400*25%-400*12.5% 2006年，會計6000-6000/15*5-6000/15*4-6000/15*3-6000/15*2=400，計稅6000-6000/5-6000/5-6000/5-6000/5=1200，可抵扣差異-400，遞延所得稅資產 -800*12.5%

答案 二零某三年確認的遞延所得稅資產的金額為400×12.5 ＋400×25%

你這2006年就開始享受正常25%稅率，2005年是減半，你這第一年的800可抵扣差異，是在2006年抵扣400，2005年抵扣400 400×12.5 ＋400×25% 沒問題，不好意思，是我加錯了

什么意思 不明白

05年不是減半啊

4-6三年是減半，你這里資產是要使用到2007年，也就是你最后 2007年要抵消遞延所得稅 -400 這一年抵消的這部分是按當年25%稅率計算的，其他的是在2005年 2006抵消，這是按12.5%稅率計算的，你看我上面每一年計算的計稅和賬面差異。 開始是增加可抵扣，后面就是減少可抵扣。 在確認遞延所得稅的時候，是用未來抵扣期間的稅率計算遞延所得稅。

2003年，會計6000-6000/15*5=4000，計稅6000-6000/5=4800，可抵扣差異800，遞延所得稅資產 800*25% 這里答案把800分成了兩個400 400×12.5 ＋400×25%

是的，這里我后面說了，是我加錯了，你這有個400是在2007年抵扣的 4-6三年是減半，你這里資產是要使用到2007年，也就是你最后 2007年要抵消遞延所得稅 -400 這一年抵消的這部分是按當年25%稅率計算的，其他的是在2005年 2006抵消，這是按12.5%稅率計算 400*25%+400*12.5% 400是2007年最后一年抵扣部分

為什么03年有400是減半，有400是按照25收呢，這到底是怎么算出來的，一直不明白這個點。

倒推出來的嗎？還是怎么計算出來的？

你第一年是可抵扣800 第二年是可抵扣1200，在第一年的基礎上增加了400，其中的800就是第一年的，所以直接是在第一年的基礎上再增加400就是了的，增加的400就是本期要確認的。

增加的知道，但是為什么在03年的時候，就把800分成了減半400和全額400。

按照剛才的邏輯，04年的差異是1200，05年的差異，也是1200，不是沒有增長

你最后 要使用到07年的啊，你07年最后一年抵消400，當年的稅率是12.5%

07年已經不減半了。

你看清楚題目啊，你題目 06年這是最后一年減半，07年是全額征收了

上面不是說07年最后一年抵消400，按照12.5嗎？那不是按照減半計算的

07年是按400*25%，06年抵消的部分是按12.5%計算的。 你07年才正常征收。 你可以用一張紙，把每一年的可抵扣差異金額劃出來，然后看著這圖對應的計算這些差異是在哪年抵扣，確定稅率，計算遞延所得稅

畫圖了 還是不明白 03年差異800 03年免征所得稅 為什么確認遞延所得稅資產余額 400×12.5%+400×25% 計算遞延所得稅差異是不是還要結合后面年度看 怎么理解 能否也畫個圖解釋一下

03年是不是有800的差異， 05-06是不是減少400的差異，另外的400差異是06-07年的時候減少 所以03年遞延所得稅就是 400*12.5%+400*25%，前面 是05-06年減少部分，后面400是06-08年減少部分