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問題已解決

老師,這個滯納金為什么計稅基礎等于賬面價值?賬面價值不是屬于會計上可以抵扣的,而計稅基礎就是稅法上不可以抵扣,為什么會相等?

84784967| 提問時間:2020 08/04 21:17
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速問速答
紫藤老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
滯納金屬于永久性差異的
2020 08/04 21:19
84784967
2020 08/04 21:26
不懂,怎樣才算是永久怎樣才是暫時性差異
紫藤老師
2020 08/04 21:27
- 永久性差異:最常見的有:國債利息收入,居民企業的股息收入,各種行政罰款,稅收滯納金
紫藤老師
2020 08/04 21:27
永久性差異是由稅收法規與會計準則計算口徑不一而產生的差異。具體而言,一些會計準則確認的收入或費用,稅收法規不予確認;而另一些在會計準則中不屬于收入的項目,稅收法規卻作為應稅收入。這些差異一但發生,便永久存在。永久性差異只影響當期的應稅收益,而不影響以后各期的納稅額。因此永久性差異不存在賬務調整問題。
84784967
2020 08/04 21:29
那暫時性差異會影響各期嗎?
紫藤老師
2020 08/04 21:33
會的,暫時性差異可以調整
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