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問題已解決

老師,實務中必須使用工程結算這個科目嗎,我感覺有點繞不過來

84784967| 提問時間:2020 08/06 13:59
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速問速答
玲老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
您好,看您實際情況,如果您用了建造合同準則,您就用這個科目,如果您用工業企業的科目,那您就不用這個科目
2020 08/06 14:01
84784967
2020 08/06 14:01
我們是小企業會計準則
玲老師
2020 08/06 14:06
那您也可以用工業企業的科目
84784967
2020 08/06 16:53
老師,那我這個分錄對嗎
玲老師
2020 08/06 17:00
您好,您這個分錄不對,我發給您整個完整的賬務處理分錄 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉收入 借:主營業務收入 貸:主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現金(或應付工資等) 4.發生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利?(倒擠) 貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時 借:工程結算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結轉增值稅 借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 應繳稅費-應繳增值稅(預繳增值稅)(按 2%預繳) 應交稅費-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應交稅費-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅) 貸:應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸:銀行存款
84784967
2020 08/06 17:01
老師,我不用工程結算這個科目
玲老師
2020 08/06 17:02
那就借主營業務成本貸工程施工合同成本
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