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請問老師，建筑企業異地項目預交企業所得稅，可不可以扣除支付分包方的款項？ 在什么節點預交，每次給甲方開票后預交還是按征期季度預交？
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你好，可以扣除的哦，按征期季度預繳
2020 08/07 11:36
84784988 
2020 08/07 11:56
老師確定可以扣除分包？還是有點懵
樸老師 
2020 08/07 12:07
財稅【2017】58號：納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規定的預征率預繳增值稅。
按照現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發生地預繳增值稅。按照現行規定無需在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。
適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%.
所以，施工方在異地預繳增值稅時，可以扣除支付給分包方的分包款。
84784988
2020 08/07 12:08
但是我明明問的是企業所得稅的異地施工總承包企業啊？
樸老師
2020 08/07 12:19
所得稅的話總包不能扣除，按照收入的千分之二預繳
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