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問題已解決

老師,請問為什么算可在稅前扣除的利息是=1000×2×9%÷12×9,為什么是用1000,而不是用3000?

84784981| 提問時間:2020 08/10 15:30
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速問速答
劉詩
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你好!公司的注冊資本是不是2000?
2020 08/10 15:43
84784981
2020 08/10 15:44
注冊資金為1000萬元
劉詩
2020 08/10 15:49
哦哦哦,我表達錯了,我說反了。是這樣子的,對于關聯(lián)方借款,本金超過實收資本2倍的部分,對應的利息不得稅前扣除。(“債權性投資/權益性投資”的固定比率(又稱債資比例)來防止企業(yè)資本弱化,所規(guī)定的債權性投資/權益性投資比率為:金融企業(yè)為5:1;其他企業(yè)為2:1。)
84784981
2020 08/10 15:52
所以這個1000,是2:1,在3000里面算出來的嗎?
劉詩
2020 08/10 15:54
嗯嗯,對的對的,注冊資本1000萬,2倍,所以1000*2作為本金限額,即使借了3000萬,也只能按照2000的本金計算。關聯(lián)方借款利息稅前扣除,限本金限利率。
84784981
2020 08/10 15:57
老師,這個1000到底是注冊資金的1000萬元。還是2:1,總共3000萬元,權益性投資占1,所以是1000?我有點糊涂了
劉詩
2020 08/10 16:15
你好,是注冊資本的1000。權益性投資占1,那么借款就最多是2,不能超過2。如果借款是1500萬,則可以稅前扣除的利息計算時本金就是1500萬,因為沒有超過1000*2,如果是3000萬,超過了1000*2,就只能是1000*2.
84784981
2020 08/10 16:16
好的謝謝老師,理解了
劉詩
2020 08/10 16:17
很高興能幫你解決這個事項哈。
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