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問(wèn)題已解決
老師，免稅合并和應(yīng)稅合并 是說(shuō)考慮遞延所得稅，而不是交所得稅。 免稅合并，不需要繳納所得稅，所以資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是原投資方賬面，而合并后賬面是公允，形成暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅。 而應(yīng)稅合并，需要繳納所得稅，所以資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是公允價(jià)值，與合并后賬面相等，不存在暫時(shí)性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅。這句話對(duì)嗎？應(yīng)稅合并，需要繳納所得稅，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是公允價(jià)值？
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你好，同學(xué)。
對(duì)的，這里沒(méi)問(wèn)題。
就是合并時(shí)不交稅，但相關(guān)差異還是要確認(rèn)遞延所得稅的。
2020 08/23 21:30
84785007 
2020 08/23 21:51
應(yīng)稅合并那個(gè)怎么理解
陳詩(shī)晗老師 
2020 08/23 22:03
應(yīng)稅合并就是說(shuō)，你在合并的時(shí)候，這一些增值部分的資產(chǎn)就繳納了企業(yè)所得稅，所以說(shuō)就不存在暫時(shí)性差異了。
84785007
2020 08/23 22:06
應(yīng)稅合并不是不考慮企業(yè)所得稅嗎
陳詩(shī)晗老師
2020 08/23 22:06
是不考慮的呀，你這個(gè)表格里面應(yīng)稅合并就沒(méi)有考慮所得稅呀。
84785007
2020 08/23 22:11
您說(shuō)，應(yīng)稅合并在合并時(shí)候，增值部分的資產(chǎn)就繳納了企業(yè)所得稅，意思是考慮所得稅了
陳詩(shī)晗老師
2020 08/23 22:42
在做抵消分錄的時(shí)候，考慮所得稅是你在合并這個(gè)過(guò)程當(dāng)中你就直接交了所得稅的，抵銷分錄就不考慮所得稅了。
84785007
2020 08/23 22:51
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是公允價(jià)值，這句話怎么理解，公允價(jià)值不是不能作為計(jì)稅基礎(chǔ)嗎
陳詩(shī)晗老師
2020 08/23 23:05
這個(gè)應(yīng)稅合并的時(shí)候，資產(chǎn)的公允就是資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值呀。應(yīng)稅就是說(shuō)，這個(gè)資產(chǎn)增值部分要交所得稅的
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