問題已解決
無形資產處置時候的合報抵消分錄怎么做



報表合并中無形資產的抵消:
(一)初次交易當期無形資產的抵銷
1.將無形資產原價中包含的未實現內部利潤抵銷
借:營業外收入
貸:無形資產--原價
2.將本期多提攤銷抵銷
借:無形資產--累計攤銷
貸:管理費用
(二)以后期間的抵銷
1.將無形資產原價中包含的未實現內部銷售利潤抵銷
借:期初未分配利潤
貸:無形資產--原價
2.將以前期間累計多提攤銷抵銷
借:無形資產--累計攤銷
貸:期初未分配利潤
3.將當期累計多提攤銷抵銷
借:無形資產--累計攤銷
貸:管理費用
(三)內部交易無形資產處置的抵銷
原理:將上述抵銷分錄中的“無形資產--原價”項目和“無形資產--累計攤銷”項目用“營業外收入”項目或“營業外支出”項目代替。
1.將無形資產原價中未實現內部銷售利潤抵銷
借:期初未分配利潤
貸:營業外收入
2.將期初累計多提攤銷抵銷
借:營業外收入
貸:期初未分配利潤
3.將本期多提攤銷抵銷
借:營業外收入
貸:管理費用
2020 08/24 13:20

84785016 

2020 08/24 13:38
內部交易的無形資產,出售了,求抵消分錄

樸老師 

2020 08/24 13:40
借:資產處置收益
貸:無形資產——原值
借:無形資產——累計攤銷
貸:管理費用
抵銷分錄為:
借:未分配利潤——年初
貸:資產處置收益
借:資產處置收益
貸:未分配利潤——年初
借:資產處置收益
貸:管理費用
