老師請問：這道題合并報表。調整資產負債賬面價值調到公允價。有所得稅還得做遞延所得稅負債。意思就是稅法不認公允價值，稅法認原來的賬面價值。產生資產賬面價值大于計稅基礎，應納稅暫時性差異。