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老師，中級會計職稱合并報表第一項資產評估增值，為什么確認的是遞延所得稅負債呢，分類就是，借：存貨200，貸：資本公積200，借：資本公積50，貸遞延所得稅負債50，這個里面的遞延所得稅負債可以幫我解釋一下原理嗎
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同學你好！這個評估增值了 是會計上的
但是 稅法上的價值 還是原來的賬面價值
這樣 會計相對于稅法 存在高估問題
這樣 就形成了差異 導致遞延所得稅負債的哦
2020 08/30 16:34
84784954 
2020 08/30 16:39
后續變動的這個遞延所得稅也有點看不懂，就是借營業成本，貸存貨，借遞延所得稅，貸所得稅費用，這兩個地方坐的這個所得稅費用的科目有點看不懂，再幫我解釋一下原理吧
許老師 
2020 08/30 16:45
后續的話 個別報表中 存貨沒有按公允價值計量
所以 合并報表 要反映 增加營業成本和抵消存貨的
而且這時的話 存貨已經出售 會計與稅法的差異也接觸
所以 將遞延所得稅負債調整回去的
84784954
2020 08/30 16:55
為什么那個進入的是資金公積，這個進入的是所得稅費用了
許老師
2020 08/30 16:59
前面計入資本公積，是評估增值的統一處理
而后期出售的話 這個就是會計/稅務差異調整 不涉及資本公積了
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