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問題已解決

老師,這題是不是有問題,畫圈的是不是應該加306才對

84784973| 提問時間:2020 08/31 00:43
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
同學你好,算換入資產入賬價值時進項稅額是減去的
2020 08/31 05:25
84784973
2020 08/31 08:19
①老師,為什么有的時候補價在分錄中作為銀行存款,要±進項稅額的差額,有的時候不要 ②老師,為啥CPA書上的以賬面價值計量的非貨幣性資產交換都不考慮增值稅,但是我看其他資料上都是要考慮的
立紅老師
2020 08/31 08:59
同學你好 ①老師,為什么有的時候補價在分錄中作為銀行存款,要±進項稅額的差額,有的時候不要——支付補價是銀行存款減少,取得對方專票需要確認進項稅額 ②老師,為啥CPA書上的以賬面價值計量的非貨幣性資產交換都不考慮增值稅,但是我看其他資料上都是要考慮的—— 如果不具有商業實質的情況:換入資產成本=換出資產賬面價值+換出資產增值稅銷項稅額-換入資產可抵扣的增值稅進項稅額+支付的應計入換入資產成本的相關稅費+支付補價或-收到補價。
84784973
2020 08/31 21:07
老師,為什么賬面價值下的非貨幣性資產交換不用考慮增值稅,我看書上和視頻上的老師都沒沒對這個解釋
84784973
2020 08/31 21:27
如果不具有商業實質的情況:換入資產成本=換出資產賬面價值+換出資產增值稅銷項稅額-換入資產可抵扣的增值稅進項稅額+支付的應計入換入資產成本的相關稅費+支付補價或-收到補價。——老師你這句話的意思是?
立紅老師
2020 08/31 21:37
同學你好,賬面價值下的非貨幣性資產交換,也會涉及增值稅,如果涉及增值稅在算換入資產的成本時是用這個公式計算的
84784973
2020 08/31 21:51
老師,**網校老師就給了這個式子,沒有添加增值稅,我寫題目的時候發現不太對。老師,那就是說賬面價值下是要考慮增值稅的,增值稅分錄也是要寫的
84784973
2020 08/31 21:54
老師,這個題為啥不考慮增值稅,題目中也沒說不用考慮不
立紅老師
2020 08/31 21:57
同學你好,因為講義中的題雙方交換的資產都是免稅的
84784973
2020 08/31 22:02
老師,CPA教材上的賬面價值下會計處理都沒有考慮增值稅,
84784973
2020 08/31 22:09
老師,公允價值基礎下的也是這樣么,可我看有的題目也沒有這樣寫呀
立紅老師
2020 08/31 22:11
同學你好,沒有涉及稅應是交換的資產是免稅的,所以沒有做進項個銷項
84784973
2020 08/31 22:41
老師,這題換入資產的成本為啥沒考慮銷項稅額-進項稅額,老師,我真的蒙了,頭都痛了
84784973
2020 09/01 00:29
老師,增值稅進項和銷項稅額都是按照公允價值來算,不是按照入賬成本來算的吧?
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