同學你好， 稅基礎是賬面價值-未來可抵扣金額的科目，主要是指指計費用的負債科目。 比如借：管理費用 貸：其他應付款，沒有發票且沒有實際發生，則不得稅前扣除，未來發生時才可以稅前扣除。 合同負債，對應的是以后結轉收入，不管現在和將來，都不是以抵扣成本費用來實現的，而是已收入增減來實現的，