問題已解決
第四問為什么2x13年遞延所得稅資產要分開計算,就是兩個的稅率不同



9 您好,通過這個固定資產賬面價值和計稅基礎的差異可以看出,從20X6年開始,可抵扣暫時性差異開始轉回,當年轉回400(用當年的差異減去X5元的差異)。X6年的所得稅稅率為12.5%,往后年度的是25%。因為題干說了三免三減半政策。
20X3年的時候,形成了可抵扣差異為800.因此根據上述,X6年轉回了400,X7年轉回了400.所以遞延所得稅資產=400*12.5%+400*25%
2020 09/01 18:33
