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老師,第2問無形資產內部購銷交易的抵消為什么是借資產處置損益700,貸無形資產700?

84785007| 提問時間:2020 09/03 16:17
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雯雯老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,中級會計師,初級會計師,初級管理會計師
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2020 09/03 16:34
雯雯老師
2020 09/03 16:39
你好,同學,因為是甲轉讓給乙,甲進行轉讓的時候無形資產的賬面價值是1000-1000/10*5=500,轉讓價是1200,所以當時是計入資產處置損益的,現在要和乙內部抵消:應該,借:資產處置損益 700 沖減甲多記的資產處置損益,乙多記的無形資產. 貸:無形資產 700
84785007
2020 09/03 16:54
是不是甲的分錄是借銀行存款1200,累積攤銷500,貸無形資產1000,資產處置損益700,乙公司是借無形資產1200,貸銀行存款1200,兩個抵消就是借資產處置損益700,貸無形資產700?
雯雯老師
2020 09/03 16:58
恩 恩 對 是的,就是你寫的這個分錄,現在要抵消內部交易,直接再借:資產處置損益 貸 無形資產就可以。
84785007
2020 09/03 17:08
答案中第3問這幾個分錄看不懂,怎么理解
雯雯老師
2020 09/03 17:11
第3問中的分錄,總體思路就是在第2問中的基礎上,像涉及到損益類科目會換成未分配利潤-年初,這是上年的,然后再按第2問做本年的分錄。
84785007
2020 09/03 17:21
上面的未實現是借營業成本240,貸存貨240,今年的是借未分配利潤,貸營業成本,如果只是換,把營業成本換成未分配利潤,貸方是營業成本,為什么不是存貨
雯雯老師
2020 09/03 17:29
恩,這個分錄要特別記一下,是因為2015年12.31日存貨已經賣了,所以要把存貨換成營業成本。
84785007
2020 09/03 17:44
200抵消的減值部分,借營業成本200,貸存貨200又是什么?不是應該借營業成本240,貸存貨240么?
雯雯老師
2020 09/04 13:13
你好,同學,借: 營業成本 200 貸:存貨 200 抵消的是因本期銷售存貨結轉的存貨跌價準備
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