木木老師，這個抵消處理，不涉及利潤的調(diào)整嗎

涉及的，合并報表，是有專門的抵消分錄調(diào)整，不在投資收益調(diào)整的

老師問題1，你說的抵消分錄是單獨的分錄，不影響算投資收益的嗎、問題2，關(guān)聯(lián)方交易里的涉及到調(diào)整投資收益的是不是只有形成存貨未出售的，這一種事項呢

1，是的 2，存貨為出售，固定資產(chǎn)未出售或折舊完都需要處理的，只要是沒有對外實現(xiàn)銷售的

老師，問題1是不是只要固定資產(chǎn)未對外出售，算投資收益就不用考慮，對外出售了呢

1，在對出售就是按差額調(diào)減利潤，沒有出售，按折舊調(diào)整

老師沒有出售，就例如本題一樣，要調(diào)整折舊嗎，調(diào)整多計提的折舊嗎

抵消分錄調(diào)整，就是有點暈，在算投資收益的時候，要加上這部分多提的折舊嗎

是的，投資收益時要的，這是屬于開始的賬面和公允差異。

老師，答案算投資收益的時候沒調(diào)整，應(yīng)該調(diào)整是吧

您指的是3600嗎，這里的調(diào)整是在長期股權(quán)投資權(quán)益法追溯分錄時調(diào)整 借，長期股權(quán)投資 貸，投資收益，這里調(diào)整。

是的，老師這個合并報表里的追溯調(diào)整，這里3600里面算的投資收益，為什么不考慮固定資產(chǎn)多提的折舊呢，老師不理解

你這個不是調(diào)整，這是抵消投資收益和增加留存收益。 這個時候個別報表里面只是按實際實現(xiàn)的抵消，不考慮調(diào)整的。 追溯調(diào)整才考慮抵消的

老師還是不明白，問題1；你能說的在明白點嗎，我有些笨、借長投；貸；投資收益這是抵消投資收益，是什么意思/還有你后面說的是什么意思，老師你說的個別報表只按實際實現(xiàn)的抵消是什么意思

合并抵消分錄 借，長期股權(quán)投資 貸，投資收益 然后再抵消 借，子公司所有者權(quán)益 貸，長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 借，投資收益 少數(shù)股東損益 年初未分配利潤 貸，年末未分配利潤 三個抵消分錄，第一個投資收益要調(diào)整公允和賬面差額損益 影響部分。 第二個抵消是凈子公司的所有者權(quán)益和母公司長投抵消，第三個分錄是抵消子公司這邊投資收益同時增加為留存收益的，因為第二分錄全部抵消 完了。第三分錄要增加起來。

老師在做第一個抵消分錄的時候，貸投資收益算這個數(shù)的時候，不是應(yīng)該考慮關(guān)聯(lián)方交易的固定資產(chǎn)折舊的影響嗎，老師我糾結(jié)這個點，后面的分錄懂

第一個分錄只是考慮合并日相關(guān)差額調(diào)整，內(nèi)部交易不考慮。

老師這個合并日是201年12月31日，問題1，202年發(fā)生的關(guān)聯(lián)方內(nèi)部交易在算投資收益的時候，不考慮內(nèi)部交易是嗎問題2 ，如果是算201年合并日發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易也不在考慮是嗎，是不是關(guān)聯(lián)方內(nèi)部的交易，在合并報表中，在算投資收益的時候 都不考慮這一部分，（老師這邊好像不能追問了，我可以在發(fā)問你嗎）

1，是的 2，也不考慮的，后面有專門抵消分錄抵消處理的。 好的。