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請問第8題,D選項,對凈利潤影響是增加嗎?

84784947| 提問時間:2020 09/04 13:19
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
你好,同學。是增加的,按你這的表述是增加的
2020 09/04 13:34
84784947
2020 09/04 13:36
為什么是增加?會計上折舊是20,稅法上折舊是25.6,對利潤的影響會計向稅法看齊,利潤應該調減5.6才對呀?
陳詩晗老師
2020 09/04 13:48
本身折舊你是按10年折舊,現在改為8年折舊,那么是每期折舊增加了 那么凈利潤減少,不好意思,是減少了。是我想錯了,我想成所得稅影響了。
84784947
2020 09/04 13:50
答案有D,答案錯了嗎?
陳詩晗老師
2020 09/04 13:58
正常情況下,2017年折舊金額為200*20%=40,2018年折舊160*20%=32,2019年折舊128*20%=25.6 現在變更后2019年折舊為(200-40-32-8)/6=20 那么 25.6-120=5.6,遞延所得稅為(25.6-20)*25%=1.4 你這里凈利潤增加金額為 5.6-1.4=4.2 你這是增加,不是減少。原折舊25.6,現折舊20
84784947
2020 09/04 14:06
原來折舊是25.6,現在折舊是20。那么會計上的賬面價值應該大于稅法的計稅基礎,產生應納稅暫時性差異,所以是遞延所得稅負債增加,借方應該是所得稅費用,所得稅費用增加,凈利潤應該是減少啊!為什么是增加?
陳詩晗老師
2020 09/04 14:20
你折舊是減少凈利潤的嘛,你現在折舊少了,就是凈利潤增加了
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