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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，第三問(wèn)，答案中的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值損失的會(huì)計(jì)分錄70，這個(gè)是怎么算出來(lái)的？
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同學(xué)您好
1.B公司存貨賬面價(jià)值50*5＝250，可變現(xiàn)凈值50*3.6＝180，減值70，而站在集團(tuán)角度，賬面價(jià)值50*3＝150＜可變現(xiàn)凈值180，不應(yīng)該提減值，所以把B公司提的減值沖回。
2.B提減值70，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)70×25%＝17.5，
而稅法不承認(rèn)集團(tuán)的概念，認(rèn)為賣(mài)了就是賣(mài)了，計(jì)稅基礎(chǔ)50*5＝250，賬面價(jià)值是50*3＝150，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25%＝25，再補(bǔ)提25-17.5＝7.5
2020 09/05 18:18
84784947 
2020 09/05 19:08
而稅法不承認(rèn)集團(tuán)的概念，認(rèn)為賣(mài)了就是賣(mài)了，計(jì)稅基礎(chǔ)50*5＝250，賬面價(jià)值是50*3＝150，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25%＝25，再補(bǔ)提25-17.5＝7.5
老師這塊能不能再講的細(xì)一點(diǎn)？這塊還是沒(méi)太想明白，麻煩您了！
王曉老師 
2020 09/05 19:16
編制合并報(bào)表，只是會(huì)計(jì)的理念，在計(jì)稅口徑上不承認(rèn)這些。
b從a購(gòu)進(jìn)商品，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格5元，所以剩余50件，計(jì)稅基礎(chǔ)＝50*5＝250
而站在會(huì)計(jì)角度，合并抵消以后，其實(shí)最終賬面價(jià)值還是a原來(lái)的成本價(jià)3*50＝150
這就產(chǎn)生了差異，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25%，
當(dāng)時(shí)b提減值70時(shí)，已經(jīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，70*25%＝17.5，所以再補(bǔ)7.5就行。
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