老師你看 合并報(bào)表把第二年的應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬抵消 借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100（抵消完了吧？） 那么他答案跟下來(lái)的這比分錄是什么意思 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 貸：未分配利潤(rùn)-年初100（信用減值損失100）（上面不已經(jīng)抵沒(méi)了嗎 這個(gè)在合并報(bào)表為什么抄下來(lái)一遍？）（抵沒(méi)了為什么還要再抄啊）

哦我明白了他是不是分錄順序?qū)懛戳?應(yīng)該先抄一遍上年的 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 貸：未分配利潤(rùn)-年初100（信用減值損失100） 然后再抵消 借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 這么理解對(duì)了吧？ 老師可是抵消去年抄過(guò)來(lái)的 那么這個(gè)未分配利潤(rùn)-年初100 還剩下了呀 他最后會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)去哪里

第二的年，首先是把上年的抄過(guò)來(lái)，然后如果三年這個(gè)應(yīng)收沒(méi)有了，就再把 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 貸：未分配利潤(rùn)-年初100（信用減值損失100） 這個(gè)分錄要抵消，所以再做一個(gè)相反分錄。

還沒(méi)理解透徹 第二年 抄一遍上年抵消分錄 然后換成未分配利潤(rùn)年初 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 貸：未分配利潤(rùn)-年初100（信用減值損失100） 然后賣(mài)了呀， 這個(gè)應(yīng)收沒(méi)有了 那么 抵消這個(gè)抵消分錄 借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 這么理解沒(méi)錯(cuò)吧？ 我的問(wèn)題是，抵消了抵消的分錄 可是有個(gè)未分配利潤(rùn)年初100 沒(méi)抵消啊 他會(huì)往下怎么走 結(jié)轉(zhuǎn)到哪里去？ 因?yàn)橐恢笔菈馁~跟信用減值損失互抵，咱跨年抄過(guò)來(lái)把信用減值損失改成未分配利潤(rùn)了 以后抵消時(shí)候也沒(méi)抵未分配利潤(rùn)啊 所以他這不就留下了 他會(huì)去哪里？

是的，理解正確了的。 未分配利潤(rùn)年初是上年分錄，損益類(lèi)用這科目處理。 本年抵消時(shí)，直接是用信用減值損失了的。 這是本的眼生的。

我知道你說(shuō)的 我的問(wèn)題是 未分配利潤(rùn)年初 沒(méi)有被抵消掉 最后結(jié)轉(zhuǎn)到哪里去？

這個(gè)不用低消呀，這個(gè)就是你資產(chǎn)負(fù)債表的年初未分配利潤(rùn)，你直接減少了報(bào)表里面的利潤(rùn)就可以了。