（1）進(jìn)口加工出口貨物耗用的進(jìn)口料件金額=1250*60%=750萬元 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=750*（13%-9%）=30萬元 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=1250*（13%-9%）-30=20萬元 ? （2）當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=80--20=60萬元 內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額=200*13%=26萬元 當(dāng)期應(yīng)納稅額=26-60=-34萬元 由于進(jìn)口加工保稅料件享受了免稅優(yōu)惠， 當(dāng)期免抵退稅額=（1250-750）*9%=45萬元 由于期末留抵稅額34萬元＜當(dāng)期免抵退稅額45萬元， 當(dāng)期應(yīng)退稅額=34萬元 當(dāng)期免抵稅額=45-34=11萬元