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問題已解決
4、M公司2019年1月1日購(gòu)入某公司于當(dāng)日發(fā)行的三年期債券作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該債券票面金額為100萬(wàn)元，票面年利率為10%，M公司實(shí)際支付102. 53萬(wàn)元。該債券每年年末付息，最后一年歸還本金并支付最后-期利息，假設(shè)M公司按年計(jì)算利息。實(shí)際年利率為8.99%。2019年末公允價(jià)值為103萬(wàn)， 2020年末公允價(jià)值為105萬(wàn)，2021年末公允價(jià)值為102萬(wàn)。 要求:編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。( 四舍五入保留兩位小數(shù))
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你好同，還。
借，其他債權(quán)投資 面值 100
其他債權(quán)投資 利息調(diào)整 2.53
貸，銀行存款 102.53
借，債權(quán)投資 應(yīng)收利息 10
貸，投資收益
你的實(shí)際利率是多少呢
2020 09/26 19:39
84785016 
2020 09/26 19:40
實(shí)際利率8.99%
陳詩(shī)晗老師 
2020 09/26 20:03
借，其他債權(quán)投資 應(yīng)收利息 10
貸，投資收益 102.53*8.99%=9.22
其他債權(quán)投資 利息調(diào)整 10-9.22=0.78
103-(102.53-0.78)=1.25
借，其他債權(quán)投資 公允價(jià)值 1.25
貸，其他綜合收益 1.25
借，其他債權(quán)投資 應(yīng)收利息 10
貸，投資收益 (102.53-0.78)*8.99%=9.15
其他債權(quán)投資 利息調(diào)整 10-9.15=0.85
105-(102.53-0.78-0.85)-1.25=2.85
借，其他債權(quán)投資 公允價(jià)值 2.85
貸，其他綜合收益 2.85
借，其他債權(quán)投資 應(yīng)收利息 10
貸，投資收益 9.1
其他債權(quán)投資 利息調(diào)整 2.53-0.78-0.85=0.9
105-(102.53-0.78-0.85)-1.25=2.85 102-100-2.85-1.25=-2.1
借，其他綜合收益 2.1
貸， 其他債權(quán)投資 公允價(jià)值 2.1
84785016
2020 09/26 20:05
謝謝老師
陳詩(shī)晗老師
2020 09/26 20:08
不客氣，祝你工作愉快。
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