會(huì)計(jì)的資金運(yùn)動(dòng)包括資金的投入、資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)、資金的退出三個(gè)階段. (一)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付--款項(xiàng)是作為支付手段的貨幣資金,主要包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金等.有價(jià)證券是指表示一定財(cái)產(chǎn)擁有權(quán)或支配權(quán)的證券,如:國(guó)庫(kù)券、股票、企業(yè)債券等.款項(xiàng)和有價(jià)證券是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn). (二)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用--財(cái)物是企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的簡(jiǎn)稱(chēng),是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且有實(shí)物形態(tài)的經(jīng)濟(jì)資源,一般包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等流動(dòng)資產(chǎn),以及房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、設(shè)施、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn). (三)債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算--債權(quán)是企業(yè)收取款項(xiàng)的權(quán)利,一般包括各種應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)等.債務(wù)是由于過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè).債務(wù)一般包括各項(xiàng)借款、應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)以及應(yīng)交款項(xiàng)等. (四)資本的增減--資本是投資者為開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而投入的資金. (五)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算--收入指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入.支出是企業(yè)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支和損失.費(fèi)用是指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出.成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi),它與一定種類(lèi)和數(shù)量的產(chǎn)品或某種勞務(wù)相聯(lián)系,是對(duì)象化了的費(fèi)用.