你這里14-16年是減半，17年及以后是正常稅率。 那么你第一年形成了差異800，第二年差異為1200（第一年基礎上增加400）。 你16年差異800（減少差異400），17年差異為0（減少800） 那么，你這第一年差異800，抵扣是在16年抵扣400，17年抵扣400，正好16稅率12.5%，17稅率25% 所以這里確認遞延所得稅就是 400*12.5%+400*25%