老師所得稅費用的計算公式=應交所得稅＋遞延所得稅負債-遞延所得稅資產，那他這個是不是錯了

那是計算所得稅費用的公式，繳納的企業所得稅跟所得稅費用 只要存在稅會差異就不相等。它要問你影響的所得稅費用科目金額的話，是你那個公式

老師，我有點暈了，老師這個題目他也是按照所得稅公式來做的，沒有直接把所得稅費用等于應交所得稅

你這個題只是把分錄合并啦，分開寫跟上面一樣的。

上面的題也沒把所得稅費用等于應交所得稅啊，下面不是還確認遞延所得稅了嗎，所得稅費用等于應交所得稅加遞延所得稅啊，應交所得稅對應科目是所得稅費用

老師，我懂了，謝謝您。我還有一個問題就是為什么投資性房地產在轉換時產生的其他綜合收益影響低遞延所得稅,而轉換時的 公允價值變動不影響遞延所得稅？

也影響啊，貸差其他綜合收益產生暫時性差異，對方科目是其他綜合收益，而借差公允價值變動產生的暫時性差異，對方科目是所得稅費用

老師，投資性房地產在轉換日形成的公允價值變動損失會產生遞延所得稅么。我做到有的題目給的是轉換日的，有的是轉換日后的，都混淆了。

要從原理上去思考，只有會計與稅法產生差異了才會產生遞延。你就比較轉換日的會計賬面價值與稅法計稅基礎，有差異就確認遞延

老師這個的轉換日就沒考慮公允價值變動損失對遞延所得稅的影響，只在最后計算應納稅所得額的時候考慮了，這為啥沒考慮，賬面價值和計稅基礎是有差異的呀

已經考慮啦，包含在公允價值經過變動過程，最后為6000里啦，不能分步去考慮，得從整體去看。