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福利部門領用公司的產品,成本2000,售價3000,要視同銷售嗎? 借:應付職工薪酬-福利2390 貸:庫存商品2000 應交稅費-增(銷)390 我們平時就是這樣處理的,并沒有確定收入啊!錯了嗎?



學員您好,這個分錄是不對的,根據售價視同銷售,分錄為:
借:應付職工薪酬 3390
貸:主營業務收入 3000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 390
借:主營業務成本 2000
貸:庫存商品 2000
2020 10/25 23:49

84784948 

2020 10/25 23:57
老師你看這題是不是答案錯了?

84784948 

2020 10/26 00:03
還有這題,是會計教材上的例題

小奇老師 

2020 10/26 00:19
學員您好,很抱歉剛才給了您錯誤的會計分錄,真的非常抱歉,您之前做的分錄是正確的,將自產或外購的商品用于集體福利的確是視同銷售,但只是在計算增值稅銷項稅額的時候,用市場價*增值稅稅率來計算增值稅銷項稅額,但會計分錄并不確認收入,也不結轉成本,所以您之前做的分錄是正確的,后面您給的習題答案也沒有錯,確實貸方就是按成本價貸記:庫存商品的,所以影響損益的金額為0

小奇老師 

2020 10/26 00:22
夜深了,腦子有些亂,不小心將這種情況的視同銷售和非貨幣性資產交換和債務重組搞混了,真的很抱歉

84784948 

2020 10/26 00:25
沒關系的,一起探討一下呀!如果是發員工福利是不是就要像你那么做呢?

小奇老師 

2020 10/26 00:50
沒有的,發放福利,還是按照最剛開始您這樣做,剛才我也百度了一下相關知識,說法不一,有確認收入也有不確認收入的,各有各的理由,不過我認為還是按照最新的教材來做吧,畢竟最新的教材代表我國最新的會計準則,都不確認收入和成本吧,貸記庫存商品,但記增值稅和消費稅時,還是按照市場價格為基準就行了

84784948 

2020 10/26 00:58
我都搞糊涂了,你看這題

小奇老師 

2020 10/26 01:02
學員,請問是哪一題呢?用于集體福利,就是按成本價貸記“庫存商品”,然后按售價*稅率來計算增值稅和消費稅

84784948 

2020 10/26 01:03
這題又是按售價確認的應計入職工薪酬的費用

84784948 

2020 10/26 01:05
怎么感覺書上也沒有個統一的標準呢?

小奇老師 

2020 10/26 01:38
您好,確實教材和某些輔導書觀點不一致讓人費解,包括我剛才百度也是一樣,有確認收入,也有貸記庫存商品,外購的商品用于集體福利倒是很統一,都不確認收入;而自產的產品用于職工福利又分為兩種情況,自產的產品用于職工福利的建設、但未發放給職工的,也就是自產產品沒離開本企業的,貸記庫存商品,就像您之前那個食堂領用自產產品,但未發放員工,未離開企業一樣;如果是自產產品發放給員工的,表示已經離開了企業,就確認收入,就像您最后發的題目那樣。確實是挺復雜的

84784948 

2020 10/26 01:41
這二題出自同一本輔導書,**的

84784948 

2020 10/26 01:42
真的是暈,但愿考試不要碰到這種題

小奇老師 

2020 10/26 01:51
是啊,確實太細了,領用自產產品用于集體福利,沒說發放給職工的,可能只是用于食堂建設,產品沒離開企業,貸記“庫存商品”;明確發放給職工的,產品離開企業,確認收入,就這樣理解吧,今晚若不是回答您的問題,我可能也沒考慮的那么細,快兩點了,休息吧,祝您晚安
