好的，謝謝老師。 老師，還有一個問題，我們商貿公司從廠家進貨后，在大型商超營銷活動，商超收取場地、堆頭之類的費用，我們先墊付活動款項，后期廠家會把此部分活動費用已折扣形式返給我們，我們怎么做正確的賬務處理？相當于我們替廠家墊付活動費，廠家開票的時候直接折扣兌現，增加我們貨款

我個人理解：我們支付的活動費，正常入我們的銷售費用，但廠家給開票折扣兌現這部分我不太明白這么進行賬務處理

最主要的麻煩之處就是上門第一個問題的返利和這個活動費，廠家一起開票折扣兌現我們

不是的，既然你只是墊付實際上這個活動費就是廠家出，那就不是你的費用，你支付做其他應收款就行了

然后到時候少付的部門就沖其他應收款

然后到時候少付的部分就沖其他應收款

老師，我主要是不會廠家給我們開票折扣兌現這部分怎么處理。例如本月廠家應該開100的發票，但有5萬墊付款廠家不給我們支付，直接發票開成95萬

面對這95的發票我不會處理。正常：借：庫存商品 100 貸：預付賬款100，但目前發票總額是95萬—藍字100萬，紅字5萬

他不開那部分發票，但是你也還是按100萬去做賬呀，實質重于形式，本身你自己要給廠家的錢其實就是100萬，只不過是因為你幫他墊了5萬，所以最后你才少給5萬而已。

老師，但收到發票是95萬，差額5萬我怎么處理

同學，我上面不是給你寫了嗎？你去沖你的其他應收款呀。

廠家是生產企業，我商貿公司是銷售機構，廠家沒有銷售資質，所以讓商貿公司支付，活動結束后開票折扣兌現給客戶，所以我還是覺得這個活動費應該入商貿公司銷售費用，向商超索取發票。但廠家開票折扣返5萬給商貿公司，這個我不知道怎么處理

同學，實際上是你自己公司承擔的費用，你才能夠去做到你自己的損益，這個錢根本就不是你自己公司承擔的，是不能做自己的損益的。

老師，那我就像問：我收到95萬的發票，貸方沖其他應收款，借方怎么處理呀？因為發票只有95萬，我進貨成本是100萬

奧，我就說差額5萬的借方做那個科目

成本就是100萬，然后你其他應收款是在你幫他墊付的時候就做了借其他應收款的。

老師，這個你剛才說了我明白了，現在就是說收到這95萬的發票和入成本100萬有5萬的差異，我怎么賬務處理。 打貨款100萬 借：預付賬款100 貸：銀行存款100 支出活動費5萬 借：其他應收款5 貸：銀行存款5 入庫100萬庫存商品，同時收到95萬發票 借：庫存商品100 貸：預付賬款95 其他應收款5 老師，是這樣嗎？但庫存商品100萬與發票金額95萬不符呀

分錄是這樣，同學，發票和金額不符，前面我已經給你解釋過了實質重于形式按實際情況做。