您好，具體算法如下: 主營業務收入的確認應遵循權責發生制原則.每月根據項目部確認的產值(工程量)或工程部審核的產值(工程量)確認收入,年底根據甲方、監理公司確認的數額確認年度收入,并對年度其他月份進行適當調整.產值確認后,根據合同毛利率等確認合同毛利,記入工程施工--合同毛利科目,主營業務收入與工程施工--合同毛利的差額計入主營業務成本科目. 在承包經營方式下,應確認的合同毛利應包括主營業務稅金及附加、結算管理費和內部借款利息.即:合同毛利=主營業務稅金及附加+結算管理費. 1.每月根據項目部確認的產值(工程量)或工程部審核的產值(工程量)確認收入,結轉成本. 借:主營業務成本 工程施工--合同毛利 貸:主營業務收入 借:本年利潤 貸:公司內部往來--上繳款 公司內部往來--綜合費 2.年末根據工程部核實的項目年度施工產值(工作量)進行收入和成本的調整(調減用負數) 借:主營業務成本 工程施工--合同毛利 貸:主營業務收入 3.工程完工后,應根據決算文件,扣除以前年度確認的收入和成本,來確認當期收入和成本 借:主營業務成本 工程施工--合同毛利 貸:主營業務收入 4.計算各期應交納的稅金及附加 借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅金--應交城建稅等 其他應交款--應交教育費附加等