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問題已解決
老師，第一次做建筑行業賬務，今天接到會計交給我的工程項目開工單，說是讓根據這個單子做賬，借 應收賬款 貸 工程結算，說是等以后竣工結算了工程結算科目再核算是多了還是少了，這樣處理對嗎？ 我們是按照開票金額來確定主營業務收入的，用工程施工來核算項目成本，月底，工程施工轉入主營業務成本的。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，
是的，做賬思路是對的
2020 11/27 08:10
84784950 
2020 11/27 08:32
老師，兩點不明白
一，開工時，根據開工單造價金額做 借應收賬款 貸工程結算 那么開票以后 借？ 貸主營業務收入 應交稅費(銷項稅額)
假如對方給錢了，借銀行存款，那么應收怎么沖掉呢
二，開工單上的工程造價和實際結算金額有出入，差額記哪里呢？
麻煩專業的老師給講一下，謝謝
蔣飛老師 
2020 11/27 08:44
1.實際發生成本的時候
借工程施工-合同成本
貸原材料等
2.開票時結轉收入成本時:
借:主營業務成本
工程施工-合同毛利
貸主營業務收入
應交稅費…應交增值稅（銷項稅額）
3..結算時:
借應收賬款或銀行存款等
貸工程結算
4..完工時沖平:借:工程結算
貸工程施工-合同毛利
工程施工--合同成本
84784950
2020 11/27 09:32
老師，請問這個開票時就結轉成本，開票是根據對方要求按的，并不是按完工進度開票，因為完工進度一般工程企業測算不出來，那么這個結轉主營業務成本的金額是根據什么計算出來呢？
蔣飛老師
2020 11/27 09:35
可以按開票進度結轉成本
84784950
2020 11/27 09:44
老師，不懂，能否舉個例子進行說明呢？？
比如，工程造價是100萬，開票40萬，進度是40/100=40%，那成本怎么計算？是本月發生的此項工程所有工程成本也乘以40%，還是怎么計算？我認為我說的不對。
84784950
2020 11/27 09:47
上面三行是工程已經完工了，做的工程結算分錄，下面三行分錄是表示什么？是您提的開票并結轉成本時的分錄嗎？
蔣飛老師
2020 11/27 10:07
比如造價100
開票40
開票比例40%
預計總成本80
結轉成本80*40%=32
蔣飛老師
2020 11/27 10:08
第四筆分錄是工程施工（合同成本、合同毛利）和工程結算對沖
84784950
2020 11/27 10:18
老師，我看我們公司做內賬時當月開的銷項發票都沒有做收入的分錄，也沒有做成本的分錄，倒了一年的賬，發現只有在工程竣工結算時才看到明細表里出現主營業務收入和成本的分錄，這是為什么？每個月開票內賬不做收入嗎？
上面提到的預計總成本，在開工單里也沒有寫，無法估計，這時候該怎么辦呢？
蔣飛老師
2020 11/27 10:25
按規定，開票需要做賬的，與稅務申報系統保持一致
蔣飛老師
2020 11/27 10:25
總成可以預估一下的。
84784950
2020 11/27 10:40
如果開票做內賬，直接 借銀行存款 貸 主營業務收入(價稅合計嗎？？)
結成本時，能根據當月該項目下發生的成本結轉到主營業務成本里嗎？？
蔣飛老師
2020 11/27 10:51
你好！
可以的，內賬可以這么做的
你的理解很對
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