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請問稅法規(guī)定的按研發(fā)費用加計扣除75%和自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn),按無形資產(chǎn)成本加計175%進行分期攤銷是否計算暫時性差異分別如何進行計算?

84785024| 提問時間:2020 12/03 09:22
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冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析
你好,不計算,因為這個是加計扣除,是永久性差異,不是暫時性差異
2020 12/03 09:30
84785024
2020 12/03 09:31
請問稅法規(guī)定的按研發(fā)費用加計扣除75%應該需要計算暫時性差異吧?
84785024
2020 12/03 09:33
請問稅法規(guī)定的按研發(fā)費用加計扣除75%和自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn),按無形資產(chǎn)成本加計175%進行分期攤銷的永久性差異分別如何進行計算?
冉老師
2020 12/03 09:33
這個不需要啊,暫時性差異的意思是未來稅會一致,這個只是稅法額外多扣的75%,會計上不允許,所以這個是永久性差異的
84785024
2020 12/03 09:47
請問稅法規(guī)定的按研發(fā)費用加計扣除75%和自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)按其成本加計175%進行分期攤銷的永久性差異分別對應納稅所得額如何進行調整?按研發(fā)費用加計扣除75%是應納稅所得額調減研發(fā)費用*75%嗎?而無形資產(chǎn)按其成本加計175%進行分期攤銷是應納稅所得額按期調減無形資產(chǎn)攤銷額*75%嗎?
冉老師
2020 12/03 09:49
你好,是的,你說的很對 按研發(fā)費用加計扣除75%是應納稅所得額調減研發(fā)費用*75% 而無形資產(chǎn)按其成本加計175%進行分期攤銷是應納稅所得額按期調減無形資產(chǎn)攤銷額*75%
84785024
2020 12/03 10:02
老師你好 請問稅法規(guī)定的按研發(fā)費用加計扣除75%和自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)按其成本加計175%進行分期攤銷,為什么上述表述的加計扣除率分別為75%和175%?但從計算方法看都是在原基礎上乘以75%調整應納稅所得額呢?表述
冉老師
2020 12/03 10:05
上述是75%,原因是會計賬上已經(jīng)記錄100的費用和攤銷了,稅法再額外減去75%; 比如研發(fā)費用,你賬上已經(jīng)記錄100萬了,匯算清繳的時候,再額外減去75,這才對的
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