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不明白應收賬款和固定資產同時對所得稅處理不一樣，同樣形成遞延所得稅資產，在抵消處理卻是相反分錄
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第一個應收賬款，這是由于具體壞賬導致的差異，這個是屬于形成的遞延所得稅資產。
2020 12/05 23:15
陳詩晗老師 
2020 12/05 23:16
那么，第二個是這個內部交易導致的這個固定資產的差異，那么這個合并報表里面同樣會形成遞延所得稅資產。你前面的應收賬款應該是具體壞賬，這個如果說是內部交易形成的，應該是在合并報表里面抵銷遞延所得稅資產。
84785028 
2020 12/05 23:48
固定資產這個并不是抵銷了，相當于剛計提遞延
陳詩晗老師
2020 12/06 07:49
固定資產就不是抵消呀，固定資產內部交易的金額在計稅的口徑他是認可，但是在合并報表里面，他要抵消這個內部損益，所以說是在合并報表里面形成了遞延所得稅資產，只是說你前面應收賬款的這個遞延所得稅資產才會提提交。
陳詩晗老師
2020 12/06 07:49
才會抵消，打錯了，不好意思
84785028
2020 12/06 12:51
明白了，應收賬款之前就形成，合并時抵銷。而固定資產由于合并報表產生折舊差額，而形成遞延資產，這里是計提
陳詩晗老師
2020 12/06 12:52
對的，就是這個意思的哈
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